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  • 多部门发力确保实效 企业得实惠满意度高

       ——企业更大规模减税、更明显降费落实情况调研报告

     

     今年以来,福彩3d专家省委省政府坚决贯彻党中央、国务院关于减税降费的决策部署,真抓实干,采取一系列过硬措施,确保小微企业普惠性减税降费政策及时落地、深化增值税改革平稳实施、社保费及非税收入降费工作有序推进。为进一步深入贯彻党中央、国务院决策部署,了解福彩3d专家更大规模减税、更明显降费政策在福彩3d专家的贯彻落实情况和实际效果,福彩3d专家调查总队按照国家统计局要求,9月上旬,在全省抽取32家企业[1]开展问卷调研,并对福彩3d专家减税降费领导小组办公室5个部门走访座谈,开展调研。调研结果显示:多部门凝心聚力,稳扎稳打,稳步推进减税降费政策落地生根;企业切实得到实惠,对政策满意度较高,减税降费政策取得了明显成效。但是,在政策落实过程中也发现一些问题,出现新情况,需要进一步完善和改进。

    一、福彩3d专家更大规模减税、更明显降费政策执行的成效和特点

        通过与国家税务总局福彩3d专家省税务局、福彩3d专家省人力资源和社会保障厅、福彩3d专家省财政厅等5个部门调研座谈。多部门凝心聚力,稳扎稳打,稳步推进减税降费政策落地生根,企业切实得到实惠,对政策满意度较高,减税降费政策取得了明显成效。

    (一)近百万户企业得实惠,下半年成效将更明显

    截至7月,2019年新出台的更大规模减税、更明显降费政策在全省累计新增税费减免155亿元。由于深化增值税改革政策和社保费率下调政策分别从4月、5月才开始执行,预计下半年减税效果将进一步显现,预计今年全省落实减税降费政策减负648亿元[2]

    一是小微企业普惠性税收减免政策惠及市场主体最多。1-7月,小微企业普惠性政策累计减税26.6亿元。其中,放宽小型微利企业标准,加大企业所得税优惠力度政策减税9.6亿元,惠及企业7.3万户;提高增值税小规模纳税人减免标准政策减税9.3亿元,惠及企业10.3万户;减征增值税小规模纳税人六税两费[3]政策减税7.7亿元,惠及企业73.2万户。享受小微企业普惠性税收减免政策的纳税人集中在批发零售业、建筑业、租赁和商品服务等3个行业,减税金额分别占减税总额的33.7%16.2%9.5%

    二是深化增值税改革政策减税成效占“半壁江山”。4-7月,深化增值税改革政策累计减税94.7亿元,占减税规模一半以上,惠及18.4万户一般纳税人,覆盖面达到96.1%。享受深化增值税改革政策的纳税人集中在制造业、批发零售业和采矿业等3个行业,其减税金额分别占减税总额的31.0%27.9%27.6%

    三是社保费率下调实质性减轻企业缴费负担。5-7月,降低社保费率等政策减轻企业缴费负担30.63亿元。其中,全省企业职工养老保险申报核定9.4万户,“降费率[4]”减轻企业负担21.98亿元,“调费基[5]”减免1.17亿元;失业保险申报核定6.57万户,为企业减负5.8亿元;工伤保险申报核定7.2万户,为企业减负1.68亿元。

    (二)企业对减税降费政策感受良好,获得实惠多

    一是企业对政策的满意度高。问卷调查结果显示,调查的32家企业中,对本次减税降费政策表示“满意”的有65.6%基本满意的为34.4%,没有选择“不满意”的企业。

    二是提振企业信心、缓解资金压力见效快。减税降费政策给企业自身发展带来积极效应,选择“提振企业信心”和缓解资金压力的效果最为明显,选择这两项的企业均为78.1%;有59.4%的企业表示降低成本扩大竞争力;有34.4%的企业选择促进创新升级;有21.9%的企业选择将加大投资力度

        二、福彩3d专家减税降费政策贯彻落实的特点

    福彩3d专家认真贯彻落实中央出台的各项政策、措施,还根据福彩3d专家省特点,制定了一些列措施推动更大规模减税、更明显降费政策落实,效果明显。

    (一)按照能免就免、顶格减免原则,制定地方配套政策

    按照能免就免、顶格减免的原则出台福彩3d专家省相关政策。在减税方面,对增值税小规模纳税人按照50%幅度顶格减征六税两费;对建档立卡贫困人口等重点群体和自主就业退役士兵创业,按照国家规定最高上浮20%的标准顶格减征增值税、城市维护建设税等。在降费方面,减半征收文化事业建设费和国家重大水利工程建设基金,将全省水利建设基金征收标准由0.06%降至0.05%;增值税税率下调后,对铁路运输的整车、集装箱和零担货物运费及铁路建设基金同比例降低;取消部分货运杂费项目,降低货车延期占用费、装载加固材料服务费等部分货运杂费项目收费标准等。

    (二)主动走进企业点对点算清经济账

    在入企辅导方面,人社部门开展降费服务千企行活动,省、市、县三级养老保险经办机构对降费政策感受不明显、获得感不强的企业或对政策没有完全理解的企业,讲解政策,算清降费节省下来的“经济账”,通过看得见、摸得着的数据让企业切实感受到政策红利;税务部门通过金山税务系统建立减税降费纳税人电子台账,及时查询纳税人享受优惠政策的情况,检测到纳税人缴纳增值税上升的,派人到企业帮忙算账,理清税负上升的原因。

    (三)建立快速退税机制,解决政策时间差

    部分政策发布时间与政策执行时间存在时间差,比如六税两费优惠政策在今年2月份出台,要求追溯到11日开始执行,导致部分纳税人需要通过退税享受减税降费红利,针对这种情况,福彩3d专家省税务局迅速与财政、人行国库建立快速退税机制,作为全国第一家形成了以简便、快捷、电子化为主要特征的一表集成、批量退税的福彩3d专家方案,有效地化解了退税难、退税慢的问题,为全国提供了样板

        三、减税降费政策在实施过程中存在的主要问题

    更大规模减税、更明显降费政策在落实过程中也出现了一些新的问题,对政府相关部门来说,更大规模减税降费造成个别县区出现财政困难、政府正常运转经费难以保障,财税目标任务难以完成等问题。对企业而言,受议价能力、所处行业和本身经营情况的影响,企业间享受到的优惠政策有较大差异,面临进项抵扣减少、部门检查增多、职工缴费意愿不强等问题,存在小微企业培训难,纳税人预期过高。

    (一)政策贯彻执行政府部门存在的问题

    对政府相关部门来说,纳税人预期与实际感受不对称,个别县区出现财政困难、政府正常运转经费难保障,财税目标任务难以完成。

    一是完成今年财税目标任务压力大,部分区县特别是贫困县经费保障存在问题。由于各地经济发展不平衡,更大规模减税降费造成福彩3d专家个别县区出现财政困难、政府正常运转经费难以保障,年初确定的财税目标任务难以完成等问题。部分贫困县区政府财力有限,落实中央、省委省政府取消、停征、减免相关费用压力较大。

    二是中介服务机构收费和行业协会、商会收费的监管责任不到位。随着政府进一步清理规范涉企服务性收费工作的推进,部分业务由第三方和中介服务机构负责,而企业缴纳的这部分费用也从政府转嫁到第三方机构。目前对于各类中介服务收费和行业协会、商会收费的价格没有一个统一监管部门,主要依靠各行业主管部门审批、自清自查,收费监管机制不到位,监管责任不明确。

    三是政府部门与企业之间对政策认知不对称。比如部分企业反映社保由税务部门征收后,缴费负担增加。社保部门表示,这可能是由于企业的恐慌心理造成,目前福彩3d专家职工基本养老保险和企业其他险种缴费仍按现行的体制征收,即养老保险由社保部门核定,税务部门负责代收费用,与政策执行前没有变化。自从去年社保由税务部门统一征收的消息传出后,不少欠缴或少缴社保费的企业害怕罚款,主动补缴,使去年补缴业务明显增多。针对企业反映减税政策后各级税务稽查核查增多的问题,税务部门表示,为了有效降低纳税人的遵从风险和税务部门的管理风险,每天通过金山税务平台对全省企业进行扫描,发现问题直接推送给基层税务部门,让基层税务部门到企业核实,以后会更加细化核查目标,提高精准度,减少不必要的核查。

    四是减税政策预期和实际感受效果有差距,纳税人满意程度不高。社会普遍存在“税感强烈”的认知,纳税人对减税降费预期很高,由于宏观经济形势、税制设计、纳税人自身经营等原因,部分纳税人在减税降费预期和现实效果之间存在差距。同时,由于绝大多小微企业没有专职财务人员,通常是一个会计人员兼任多个企业的财务,导致小微企业财务人员工作头绪多,所兼职企业生产经营情况又不一样,政策的适用情况各不相同,造成部分企业对政策“应享没享”的情况发生,使得部分纳税人对本次减税降费政策满意度高。

    五是政策出台时间和执行时间存在“时间差”,退税工作量大、额小、难度大。 六税两费优惠涉及企业70多万户,由于政策发布时间与政策执行时间存在时间差,税务部门需要对企业多缴的税进行逐一退税,落实时间紧张,工作量大,在政策执行过程中压力很大。

    (二)调查企业反映的主要问题

    问卷调查统计结果显示,在调查的32家企业中,有53.1%的企业反映减税实施细则尚需完善;有40.6%反映议价能力低,挤压减税降费红利;有21.9%的企业反映办税手续复杂,相关配套措施不完善;有12.5%的企业反映增量留抵退税条件难享受。结合走访座谈结果,企业反映的问题主要有以下几点点:

    一是减税实施细则不够完善,部分进项税难以抵扣。汉中某茶叶制造企业反映,由于农户无法提供发票,涉农企业购进农产品无法享受进项税抵扣,若通过合作社购进价格会有所提高,仍会加重企业负担;西安某食品制造企业反映行业进项税抵扣链条不完整,劳务分包成本难以取得可抵扣的进项税发票。

    二是议价能力影响减税效果,减税政策存在不对称性。相对于垄断企业、资源型企业来说,制造业中小企业在产业链中缺乏定价的话语权,增值税下调3个百分点,上游企业不让利,对下游企业不得不让利,企业减税红利受到挤压,甚至导致生产成本比减税政策实施前更高。咸阳某企业配件制造企业反映,企业的原材料主要是钢材和能源,企业在购进原材料时,上游供应商坚持以不变的含税价成交,增值税降低3个百分点后,企业可以用来抵扣的进项税额减少。从销售端看,企业与下游客户签订的合同时,客户要求按增值税下降比例下调销售价格。该公司表示, 4-7月,企业增值税降税30多万元,但由于进项抵扣减少,成本增加100多万元,实际支出反倒比减税政策实施前增加70多万元。

    三是政府宣传不够精细,企业对政策一知半解。西安某电气机械制造企业反映政府宣传力度不够、企业与政府信息不对等,对“减税降费”政策理解不一致,企业无法用足用好相关政策,未能及时申请增值税加计扣除。

    四是税务部门检查增多,企业疲于应付。福彩3d专家某化学原料制造企业反映,减税政策实施以来,各级税务部门对地方重点税源户检查增多,通过金山税务软件反馈问题、现场检查较多,企业需要准备许多资料,工作量明显增多,企业疲于应付。

    五是部分职工对缴纳社保的意愿不强。西安某广告公司表示,部分员工认为,交缴社会养老保险减少了实际到手工资金额,增加了自身经济负担,不愿意缴纳社保。

    四、对策和建议

    各级税务机关要深刻认识到,无论是今年新出台的减税降费政策还是往年已实施的减税政策,都是深化供给侧结构性改革、增强市场主体活力、服务经济高质量发展的重要举措,任何一项政策落实不力都会直接影响纳税人和缴费人的获得感,都会直接影响整个减税降费工作的成效。因此,各级减税降费机关要在具体落实过程中,合理安排、统筹调度资源和力量,确保所有减税降费政策措施全面落实到位。

    (一)坚持问题导向,加强减税降费政策解读,扩大政策知晓率

    减税降费领导小组办公室既要对新政策“了然于胸”,也要对老政策“心中有数”,确保政策落实工作无死角。编制《减税降费优惠政策汇编》,对国家统一规定的和省政府制定的地方减税降费优惠政策进行系统地归类梳理,发放到全省各级涉及减税降费的成员单位和企业单位。确保减税降费单位信息对称,理解一致,企业和政府对政策认知不对称,感受和效果差异化。

    (二)加强精细化培训,抓好减税降费政策的宣传辅导,确保企业应知应会

        全省各级减税降费办公室在对2019年出台的新政策开展全覆盖、多轮次宣传辅导的同时,针对落实中暴露出来的弱项、短板,企业反映出来的问题,采取更具针对性的方法开展宣传辅导,对新老政策统筹开展深入细致的答疑解惑。对适用范围广、普惠性强的政策,继续通过门户网站、手机APP、微信、短信等渠道,进一步扩大宣传覆盖面,将政策“点对点”“面对面”地精准推送到户、精细辅导到位;对在执行中反映问题较多、落实难度较大的政策,要采取点对点、一对一的培训模式,彻底改变由大水漫灌式培训逐渐向精准点对点的滴灌式培训。加大与纳税人和缴费人进行互动式沟通交流,确保企业应知会知,用足用好减税降费政策。

     (三)加强市场监管,提高享受减税降费政策的便利性

    随着“放管服”和简政放权改革的不断深入,要加强政府有关部门转交给本系统学会、协会和中介机构等有关项目的收费和定价检查力度,加强价格监管和市场监督,保证实现降费的目的和效果。

    从国家到地方陆续取消或简化了若干涉及减税降费的事项,大幅精简了办理流程,减税降费成员单位一定要牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念,落实好各项减税降费政策,确保纳税人和缴费人及时、便利、充分享受政策红利。

    (四)调整财税目标,对财政困难市县加强中、省转移支付

    根据具体情况,实行分类施策。对实行更大规模减税、更明显降费的各级政府,财税目标任务能完成的,可以保持原目标任务不变;对于实行减税降费政策之后,目标任务不能完成的,要出台政策,对目标任务进行适当调整,确保在两会上向参会人员有交代。对于实行减税降费政策之后,财政确实困难的市县政府,国家和省政府要出台政策,适当实行中、省财政转移支付,确保市区县党委政府工作正常运转。确保财政支付人员工资按时发放。



    [1]从样本企业所属行业看,被调查企业分属于18个行业,其中制造业20个,非制造业12个;从企业规模看,大型企业9个、中型企业15个、小微型企业8个;从增值税纳税人类型看,一般纳税人29个、小规模纳税人3个;从所处产业链环节来看,上游企业4个,中游企业17个、下游企业11个。

    [2] 全年预计减负金额以2019年新的减税降费政策为主,包含少部分2018年减税降费政策在2019年的翘尾因素和2018年到期后在2019年延续的减税降费政策。

    [3] 六税两费指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

    [4] 降费率:养老保险单位缴费比例由20%降至16%

    [5] 调费基:调整缴费基数,使用全口径就业人员平均工资核定社会保险缴费基数的上下限。


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